稅務(wù)部門社保追繳多長時(shí)間？社保費(fèi)用征繳到底有沒有時(shí)效限制？

　　其實(shí)，人社部在2017年已經(jīng)有最新答復(fù)：社保征繳可以無限期追訴（社保繳費(fèi)基數(shù)比例怎么算的？和工資有什么關(guān)系）。

　　人力資源社會(huì)保障部《對(duì)十二屆全國人大五次會(huì)議第5063號(hào)建議的答復(fù)》（人社建字〔2017〕105號(hào)）明確答復(fù)：

　　關(guān)于追繳時(shí)限問題。《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條規(guī)定為勞動(dòng)保障行政執(zhí)法時(shí)效規(guī)定，系依據(jù)行政處罰法第二十九條規(guī)定制定。同時(shí)，該條按照行政處罰法第二十九條的規(guī)定分為兩款，在執(zhí)法實(shí)踐中不能僅依照第一款的兩年時(shí)效規(guī)定，還需綜合第二款規(guī)定，即“前款規(guī)定的期限，自違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為發(fā)生之日起計(jì)算；違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計(jì)算。”判斷違法行為是否存在連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)以確定勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法時(shí)效。但《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（勞動(dòng)保障部令第16號(hào)）均未對(duì)清繳企業(yè)欠費(fèi)問題設(shè)置追訴期。因此，地方勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法實(shí)踐中，對(duì)用人單位未及時(shí)、足額為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的違法行為，一般按照《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條規(guī)定進(jìn)行追繳和處罰，而地方經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追繳歷史欠費(fèi)并未限定追訴期。

　　稅務(wù)部門社保追繳多長時(shí)間？社保征繳可以無限期追訴

社保追繳開始，不繳和少繳社保的企業(yè)要無處可逃

　　近日，江蘇一家企業(yè)被責(zé)成補(bǔ)繳十年社保費(fèi)約200萬元，社保征繳日趨嚴(yán)格，違規(guī)漏洞將進(jìn)一步填補(bǔ)。同時(shí)，伴隨著國地稅改革漸進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)征社保費(fèi)使中央財(cái)政調(diào)劑能力得以增強(qiáng)。不過，機(jī)制日漸規(guī)范之際，企業(yè)對(duì)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的憂慮未減，未來減稅降費(fèi)仍將是破解矛盾的關(guān)鍵動(dòng)作。

稅務(wù)局怎么就知道公司沒有足額繳納社保呢？

　　很簡單，對(duì)比社保的費(fèi)用、公司人數(shù)、個(gè)人工資薪金申報(bào)的數(shù)據(jù)差額就可以查出。

　　1、金稅三期全國聯(lián)網(wǎng)，公司的社保繳納是否合規(guī)合理有行業(yè)大數(shù)據(jù)對(duì)照；

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)作為具有直接執(zhí)法權(quán)的強(qiáng)力機(jī)構(gòu)，征管與處罰力度將大幅提升。

追堵少繳、欠繳漏洞

　　9月3日，裁判文書網(wǎng)公布的一份行政裁定書引發(fā)關(guān)注。這份來自江蘇省常州市新北區(qū)人民法院的行政裁定書顯示，常州市裕華玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期間欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)201萬元，江蘇省常州地方稅務(wù)局第五稅務(wù)分局作出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收決定，對(duì)裕華玻璃公司征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。在征收決定生效后，因該公司未全部履行繳納義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。

避免欠繳逃繳

　　稅務(wù)部門追繳社保費(fèi)的行動(dòng)不僅僅發(fā)生在江蘇。近期，黑龍江省稅務(wù)局等有關(guān)部門發(fā)文表示，從8月1日起，組織全省基層單位開展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳專項(xiàng)整治行動(dòng)，要將勞務(wù)派遣公司、物業(yè)保安公司、建筑施工企業(yè)、季節(jié)性用工較多企業(yè)列入重點(diǎn)，依法加大檢查和處罰力度，嚴(yán)厲打擊應(yīng)參未參、應(yīng)繳未繳行為。

　　北京商報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，目前已有安徽、河南、江蘇、湖北、四川等地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請執(zhí)行社保費(fèi)的裁定文書。

　　在此前，我國各地社保費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)并不一致，有些是由稅務(wù)部門來征收，有些則是由社保部門來征收，這為企業(yè)欠繳、少繳提供了“方便”。而今年7月印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》明確，從明年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

　　“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等非稅收入由各部門自行征收管理改為由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收管理，這是規(guī)范政府非稅收入征管的重大轉(zhuǎn)變。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、公共政策與治理研究院院長胡怡建認(rèn)為，這將在制度上更具規(guī)范性，在執(zhí)行上更具剛性，不但有利于降低征管成本、提升征管效率，而且將為未來稅費(fèi)制度改革、統(tǒng)一政府收入體系、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

社保繳費(fèi)由稅務(wù)部門征繳有哪些好處

　　在理順社保征收機(jī)制的同時(shí)，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)能有效阻擊企業(yè)欠繳、少繳員工社保等行為。中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華指出，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是對(duì)企業(yè)工資總額和個(gè)人工資薪金按一定比例課征的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在課征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的過程中都需要掌握企業(yè)的工資發(fā)放情況。與社保部門相比，稅務(wù)部門征收社保費(fèi)具有天然的稅費(fèi)同源同管的優(yōu)勢。

對(duì)企業(yè)有什么影響？費(fèi)率高企成“元兇”

　　社保費(fèi)統(tǒng)征堵上欠繳少繳漏洞的同時(shí)，卻有聲音傳出，此舉將增加企業(yè)的用工成本。對(duì)此，多位專家表示，此次社保征管主體改革對(duì)于按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的企業(yè)來說影響不大，但那些“低繳”、“漏繳”社保費(fèi)的企業(yè)要達(dá)到足額的標(biāo)準(zhǔn)則要付出比較大的成本。

　　武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新在接受媒體采訪時(shí)表示，社保繳費(fèi)直接關(guān)系到雇員的社會(huì)福利，不能被“省略”或是降低標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有責(zé)任按時(shí)足額繳納社保費(fèi)。

　　實(shí)際上，對(duì)企業(yè)用工成本增加的擔(dān)憂源于我國現(xiàn)行社保費(fèi)率較高的現(xiàn)狀。據(jù)測算，當(dāng)前我國企業(yè)社保總費(fèi)率在30%左右，不僅普遍高于發(fā)展中國家，而且高于大多數(shù)發(fā)達(dá)國家。

　　對(duì)此，董登新認(rèn)為，政府應(yīng)該出臺(tái)更加有力的降稅和減少其他行政性收費(fèi)的措施，對(duì)沖征收體制改革后企業(yè)社保費(fèi)上升的成本。

　　中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌對(duì)北京商報(bào)記者透露，根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi)；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費(fèi)。

　　面對(duì)較高的社保費(fèi)率負(fù)擔(dān)，去年發(fā)布的《中國企業(yè)社保白皮書2017》顯示，我國社?；鶖?shù)合規(guī)的企業(yè)比例已從2015年的38.34%大幅下降到2016年的25.11%，而2017年基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例僅為24.1%。根據(jù)汪德華所作的相關(guān)測算，假定當(dāng)前一個(gè)制造企業(yè)用工成本占總成本的30%，做到完全依法參保意味著繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)的上升，用工成本大約上升30%，總成本大約上升10%。

減稅降費(fèi)是當(dāng)務(wù)之急

　　面對(duì)稅務(wù)部門統(tǒng)征的壓力和高企的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，在政策層面進(jìn)一步推動(dòng)減稅降費(fèi)仍是破解矛盾的關(guān)鍵動(dòng)作。在大力倡導(dǎo)優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境的氛圍下，張斌分析，我國或?qū)⒔档蜕绫ＹM(fèi)率，在不降低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為企業(yè)和個(gè)人減負(fù)。

　　“這幾年我國一直在夯實(shí)費(fèi)基，目前很多險(xiǎn)種已達(dá)到或接近全覆蓋了。在這個(gè)基礎(chǔ)上，我了解到有關(guān)部門也在考慮繼續(xù)降低社保費(fèi)率的問題。”清華大學(xué)就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏表示。

　　據(jù)悉，我國社保費(fèi)率已階段性降低。2015年以來，我國先后4次降低社保費(fèi)率，總體社保費(fèi)率從41%降到37.25%，減少企業(yè)成本約3150億元。今年，人社部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》稱，將自今年5月1日起，繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過19%的?。▍^(qū)、市），以及單位繳費(fèi)比例降至19%的?。▍^(qū)、市），基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)高于9個(gè)月的，可階段性執(zhí)行19%的單位繳費(fèi)比例至2019年4月30日。

　　不過，中國社科院城市與環(huán)境研究所研究員單菁菁則表示，“我國社保費(fèi)率是根據(jù)未來人們健康狀況、生命長度等進(jìn)行精算過的，因此降低社保費(fèi)率也并非易事，仍值得深入研究”。但隨著征繳力度的增強(qiáng)，企業(yè)低報(bào)基數(shù)的現(xiàn)象隨之減少，降低社保費(fèi)率的條件也將具備。

　　國泰君安研究所的一份報(bào)告建議，未來在具體執(zhí)行過程中，或從基數(shù)、過渡期、差異化實(shí)施、減稅等方面對(duì)改革新政作出調(diào)整。例如，可以為部分中小企業(yè)設(shè)立社保征繳改革過渡期，在過渡期內(nèi)仍按以往下限繳費(fèi)，為企業(yè)調(diào)整人力成本提供緩沖期。在基數(shù)方面，可以針對(duì)中小企業(yè)暫緩實(shí)施實(shí)際工資計(jì)繳，通過降低最低基數(shù)減小對(duì)企業(yè)的沖擊，如基數(shù)定為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)職工月平均工資固定比例等，緩解企業(yè)運(yùn)營壓力。

　　此外，我國各地分征社保費(fèi)也導(dǎo)致區(qū)域間社?；鹭?cái)力不均的問題較為突出，勞動(dòng)力跨省遷移養(yǎng)老存在制度障礙，中央調(diào)劑金制度也與真正意義上的全國統(tǒng)籌存在距離。單菁菁認(rèn)為，此項(xiàng)改革或?qū)⒊蔀樯绫?ldquo;費(fèi)改稅”前奏，為全國社保統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)，將有助于緩解區(qū)域間失衡現(xiàn)狀，也為未來“降成本”打開了操作空間。

　　新聞延伸：

　　社保第六險(xiǎn)是什么 長期護(hù)理保險(xiǎn)參保辦法及繳費(fèi)范圍